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吴江会计税务培训,发现问题后如何进行审计调

来源:上元潘老师
发布时间:2021-11-11
吴江会计税务培训,发现问题后如何进行审计调整


很多人觉得审计调整很复杂,不知道怎么给客户出调整,出了调整后也不能清晰的把调整告诉给客户和经理。以下提供我的一些调整思路。

 

  1、先要了解该经济业务的会计处理应该怎么做。对于简单的经济业务(并不是所有的调整对应的经济业务事项都很复杂,有时候就是因为客户财务人员素质较低,没有一些基本的财务知识。这不是贬低客户,确实存在这样的情形)我们需要知道正确的会计分录怎么做。对于复杂的经济业务,我们可能需要在底稿中通过对应的备忘录来记录我们对该经济业务事项的了解,对准则的引述,以及我们的结论。

  2、了解客户在账面对该经济业务进行了怎样的处理。最简单的是客户什么都没有做,我们直接把正确的调整做进去即可。但是很多时候,客户会在财务账里面做了一些会计处理,如果只有一笔也好做,直接冲回,并做入正确的分录。最怕的是客户自己做了一些分录,然后又冲回了部份,可能哪天脑门发热再做进去点东西,然后还忘了,这时候就比较考验审计人员,你需要循循善诱让客户告诉你他在财务系统里面干了哪些坏事,审计人员要结合客户坦白的坏事去财务系统进行核实。有的时候客户无意或故意的漏掉一些处理没告诉审计人员,这时候就需要审计人员结合其他项目的经验,去找出客户隐瞒的故事。过程很痛苦,有点像破案,但是当你发现客户的隐瞒时,也会比较开心。

  3、冲回客户的会计处理,再将正确的记入账中。这两笔分录很多时候被审计人员合并成了一笔分录。(分录少才能体现我们的水平嘛!)
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二、期初未分配利润的调整

 

  连续审计过程中,经常遇到的一个问题就是拿到客户的报表期初未分配利润和事务所出具的审计报告不一致。本文主要讨论如何调整这种差异。

  核对期初未分配利润的基本公式:未分配利润=期初未分配利润+本年利润-本期利润分配

  根据上述公式,我们进行梳理,本年利润应该就是损益表的全部,本期利润分配的数字在应付股利的审计过程中得到。那我们用报表上未分配利润的数字就可以算出期初未分配利润的金额。

  当然这个未分配利润不一定和上年出具的报告中的期末未分配利润一致。此处有个前置条件,就是我们在连续审计过程中,我们的期初未分配利润必须和上年报告的期末未分配利润一致。除非出现准则要求,或者是首次承接业务需要对期初数的重述(不然对期初数的重述就像打自己脸一样)。

  当倒推出的期初数和上年报告期末数不一致的时候,首先考虑是否有本期的利润分配做到了期初,如果有,那么将该分配做到本期。调整分录为:借:利润分配-XXX贷:期初未分配利润。这样就可以把利润分配调整至当期。

 

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